כאשר בני זוג מתגרשים, אחת הסוגיות הכלכליות המשמעותיות ביותר היא חלוקת הזכויות הפנסיוניות שנצברו במהלך החיים המשותפים. לעיתים בני הזוג מתמקדים בדירה, בחשבונות הבנק וברכבים, אך דווקא הפנסיה, קרנות ההשתלמות, קופות הגמל ופיצויי הפרישה עשויים להיות מהנכסים בעלי השווי הגבוה ביותר שנצברו במהלך הנישואין.
הכלל הבסיסי הוא שזכויות פנסיוניות שנצברו במהלך התקופה המשותפת הן, ככלל, נכס בר איזון. עם זאת, אין פירוש הדבר שכל הפנסיה של בן הזוג מתחלקת אוטומטית בחצי. יש להבחין בין זכויות שנצברו לפני הנישואין, זכויות שנצברו במהלך החיים המשותפים וזכויות שנצברו לאחר מועד הקרע. כמו כן יש להבחין בין עצם הזכות לחלוקה לבין הדרך שבה מבצעים את החלוקה בפועל.
האם פנסיה נחשבת רכוש משותף בגירושין?
כן. סעיף 5(ג) לחוק יחסי ממון בין בני זוג, התשל"ג-1973, קובע במפורש כי "כלל נכסי בני הזוג" כולל גם זכויות עתידיות לפנסיה, פיצויי פרישה, קרנות השתלמות, קופות תגמולים וחסכונות. משמעות הדבר היא שהזכויות הסוציאליות שנצברו בתקופת הנישואין אינן נותרות בהכרח רק בידי בן הזוג שעל שמו הן רשומות, אלא מובאות בחשבון במסגרת איזון המשאבים בין בני הזוג.
ההיגיון ברור. כאשר אחד מבני הזוג עובד במשך שנים וצובר זכויות פנסיוניות, הצבירה מתרחשת במהלך החיים המשותפים ולעיתים מתאפשרת גם בזכות חלוקת תפקידים בתוך המשפחה. העובדה שהזכויות רשומות בקרן הפנסיה או בקופת הגמל על שמו של אחד מבני הזוג בלבד אינה שוללת את האפשרות שלבן הזוג האחר תהיה זכות לקבל את חלקו בזכויות שנצברו בתקופה המשותפת.
האם מחלקים את כל הפנסיה בחצי?
לא.
הטעות הנפוצה היא לחשוב שכל אחד מבני הזוג זכאי אוטומטית למחצית מכל הפנסיה של האחר. בפועל, נקודת המוצא היא חלוקה של החלק שנצבר במהלך התקופה המשותפת בלבד.
למשל, אם אדם עבד וצבר זכויות פנסיוניות במשך 30 שנה, אך היה נשוי במשך 15 שנים מתוך אותה תקופה, אין משמעות הדבר שבן הזוג זכאי למחצית מכל 30 שנות הצבירה. יש לבודד את החלק שנצבר במהלך התקופה הרלוונטית לאיזון, ורק ממנו לחשב את חלקו של בן הזוג האחר.
גם החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו, התשע"ד-2014, מתייחס ל"תקופה המשותפת" ול"שיעור המשותף", וקובע מנגנון שלפיו השיעור שמועבר לבן הזוג לשעבר אינו יכול לעלות, במקרים הרלוונטיים, על מחצית מן השיעור המשותף.
מהו מועד הקרע ולמה הוא חשוב בחלוקת הפנסיה?
מועד הקרע הוא אחד הנתונים החשובים ביותר בחישוב הזכויות הפנסיוניות.
לצורך האיזון יש לקבוע את התקופה הרלוונטית בהתאם למשטר הרכושי החל על בני הזוג, להסכמותיהם ולהכרעה השיפוטית, ככל שנדרשת. תחילתה תהיה לרוב במועד הנישואין או במועד אחר שנקבע לפי נסיבות המקרה, וסיומה במועד הקרע.
מועד הקרע אינו בהכרח מועד הגט. לעיתים בני זוג מפסיקים לנהל משק בית משותף חודשים ואף שנים לפני סידור הגט. במקרים כאלה עשויה להתעורר מחלוקת אם הצבירות שנעשו בתקופה שבין הפירוד בפועל לבין הגירושין צריכות להיכלל באיזון.
לכן קביעת מועד הקרע יכולה להשפיע באופן ישיר על שווי הפנסיה, קרנות ההשתלמות, קופות הגמל וזכויות נוספות שייכללו באיזון.
אילו זכויות פנסיוניות יכולות להיכלל באיזון?
האיזון עשוי לכלול, בהתאם לנסיבות ולסוג הזכות, קרנות פנסיה חדשות וותיקות, פנסיה תקציבית, ביטוחי מנהלים, קופות גמל, קרנות השתלמות, פיצויי פרישה וזכויות סוציאליות נוספות שנצברו בתקופת החיים המשותפים.
חשוב להבחין בין סוגי המכשירים הפנסיוניים, משום שדרך החישוב והדרך שבה מממשים את הזכות אינן זהות בכל המקרים. החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני מבחין בין חיסכון באמצעות צבירת כספים לבין חיסכון באמצעות צבירת זכויות, כגון פנסיה תקציבית או קרן פנסיה ותיקה.
מה תפקידו של האקטואר בגירושין?
במקרים רבים בית המשפט או הצדדים נעזרים באקטואר לצורך חישוב הזכויות.
האקטואר מקבל נתונים מקרנות הפנסיה, קופות הגמל, קרנות ההשתלמות, חברות הביטוח והמעסיקים, ובוחן את הזכויות שצבר כל אחד מבני הזוג בתקופה המשותפת.
המטרה היא לבודד את החלק שנצבר בתקופה הרלוונטית, לחשב את שווי הזכויות ולהציג כיצד ניתן לבצע את האיזון.
האקטואר עשוי להציג יותר מאפשרות אחת לביצוע האיזון. לעיתים ניתן לבצע איזון מיידי באמצעות היוון הזכויות, ולעיתים הזכות תתממש בעתיד כאשר הפנסיה תבשיל או תשולם.
מה ההבדל בין היוון פנסיה לבין חלוקה במועד הפרישה?
כאשר מדברים על חלוקת פנסיה בגירושין, יש להבחין בין אופן ההתחשבנות הכלכלית בין בני הזוג לבין מנגנון הביצוע מול הגוף הפנסיוני.
דרך אחת היא להמתין למועד שבו הזכות הפנסיונית משתלמת בפועל, ואז בן הזוג לשעבר מקבל את החלק שנקבע לו.
דרך אחרת היא לבצע היוון של הזכויות, כלומר לחשב כבר במועד הגירושין מהו השווי הנוכחי של הזכות העתידית ולהביא אותו בחשבון במסגרת ההתחשבנות בין הצדדים.
לדוגמה, אם לאחד מבני הזוג קיימת פנסיה בשווי גבוה ולבן הזוג האחר קיימות זכויות בדירה או בנכסים אחרים, ניתן לעיתים לבצע איזון כולל שבו צד אחד שומר חלק גדול יותר מן הפנסיה והצד האחר מקבל נכס אחר או תשלום כספי.
היוון אינו מסלול אוטומטי, ואין להניח שאחד מבני הזוג זכאי לדרוש בכל מקרה תשלום מיידי במקום חלוקה עתידית. יש לבחון את סוג הזכות, הנזילות של הצדדים, השלכות המס והסיכון שבהערכת זכויות עתידיות, ולנסח במדויק כל הסכמה על קיזוז הזכויות כנגד נכסים אחרים.
מה קובע החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו?
בשנת 2014 נחקק החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו, שמטרתו להסדיר את האופן שבו בן זוג לשעבר יכול לקבל את חלקו בחיסכון הפנסיוני באמצעות הגוף המשלם.
החוק אינו יוצר כשלעצמו את עצם הזכות הרכושית לחלוקת הפנסיה. הזכות נקבעת במסגרת הסכם גירושין או פסק דין על בסיס דיני הרכוש ואיזון המשאבים. החוק עוסק בעיקר באופן שבו מממשים את הזכות לאחר שנקבעה.
בחיסכון באמצעות צבירת כספים של חוסך שטרם הפך לגמלאי, מנגנון החוק עשוי לאפשר העברת חלק מן היתרה הצבורה לחשבון נפרד על שם בן הזוג לשעבר. העברה לחשבון כזה אינה משיכה של הכספים במזומן, ומשיכת הכספים כפופה לדין ולתנאי המוצר. בחיסכון באמצעות צבירת זכויות, ובמקרים המתאימים גם כאשר החוסך כבר גמלאי, החלוקה נעשית באמצעות העברת חלק מן הקצבה בעת תשלומה, בכפוף לתנאי החוק וההסדר הרלוונטי.
החוק מאפשר לבן הזוג לשעבר, בהתקיים התנאים הקבועים בו, לרשום אצל הגוף המשלם את פסק הדין לחלוקת החיסכון הפנסיוני. לאחר הרישום יכול הגוף המשלם לבצע את החלוקה בהתאם לפסק הדין, במקום שבן הזוג הזכאי יהיה תלוי בכך שבן הזוג האחר יעביר לו את הכספים בעצמו.
החוק חל גם על ידועים בציבור במקרים שבהם נקבע בפסק דין שהם זכאים לחלק מן החיסכון הפנסיוני, שכן הגדרת "בן זוג" בחוק כוללת גם ידוע בציבור.
האם אפשר לקבל את חלקי בפנסיה ישירות מקרן הפנסיה?
במקרים המתאימים, כן.
לאחר שניתן פסק דין שעומד בדרישות החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני, ניתן להגיש בקשה לגוף המשלם לרישום פרטי פסק הדין.
החוק קובע מה צריך להיכלל בפסק הדין, לרבות התקופה המשותפת, מועד הפירוד והשיעור שיועבר לבן הזוג לשעבר. לאחר רישום ההערה אצל הגוף המשלם, החוק יוצר מנגנון שמגן על זכויות בן הזוג לשעבר ומאפשר לבצע את החלוקה באמצעות הגוף הפנסיוני עצמו.
לכן חשוב שפסק הדין או הסכם הגירושין המאושר ינוסחו בצורה שמתאימה לדרישות החוק. ניסוח כללי שלפיו "הצדדים יחלקו את הפנסיה שווה בשווה" עלול שלא להספיק לצורך ביצוע החלוקה בפועל מול הגוף הפנסיוני.
מה קורה לפנסיה שנצברה לפני הנישואין?
ככלל, זכויות שנצברו לפני הנישואין אינן חלק מן הנכסים המשותפים שאותם יש לאזן.
סעיף 5 לחוק יחסי ממון מוציא ממסת הנכסים נכסים שהיו לבן הזוג ערב הנישואין. כאשר מדובר בפנסיה, יש אפוא לבצע הפרדה בין הזכויות שנצברו קודם לתקופה המשותפת לבין הזכויות שנצברו במהלכה. זהו אחד התפקידים החשובים של החישוב האקטוארי.
ומה לגבי פנסיה שנצברה אחרי הפרידה?
ככל שנקבע מועד הקרע כמועד סיום התקופה לצורך האיזון, צבירה חדשה בגין עבודה לאחריו, ככלל, אינה נכללת באיזון. עם זאת, אין פירוש הדבר שמתעלמים מתשואות או מהתאמות הנוגעות לזכויות שכבר נצברו בתקופה המשותפת; אופן החישוב תלוי בסוג החיסכון ובהוראות הדין ופסק הדין.
לכן המחלוקת על מועד הקרע יכולה להיות משמעותית במיוחד כאשר אחד הצדדים ממשיך לעבוד ולהפקיד סכומים גבוהים לפנסיה במשך תקופה ארוכה לאחר הפרידה בפועל.
האם גם קרן השתלמות מתחלקת בגירושין?
כן, ככלל, החלק שנצבר בקרן ההשתלמות בתקופה המשותפת הוא חלק מן הנכסים שניתן להביא בחשבון במסגרת איזון המשאבים. סעיף 5(ג) לחוק יחסי ממון מזכיר במפורש קרנות השתלמות כחלק מכלל נכסי בני הזוג.
עם זאת, יש להבחין בין עצם הכללת הקרן באיזון המשאבים לבין תחולת המנגנון הספציפי של החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני. לא כל זכות סוציאלית מתבצעת בפועל באותה דרך מול הגוף המנהל.
האם פיצויי פיטורים מתחלקים בין בני זוג?
חוק יחסי ממון כולל במפורש פיצויי פרישה במסגרת כלל נכסי בני הזוג. לכן גם זכויות אלה עשויות להיות חלק מאיזון המשאבים, ככל שהן נצברו בתקופה המשותפת ובהתאם לנסיבות המקרה. החישוב יכול להיות מורכב כאשר הפיצויים טרם שולמו, כאשר חלקם נצבר לפני הנישואין או כאשר הם משולבים בתוך החיסכון הפנסיוני.
האם בית המשפט חייב לחלק פנסיה בדיוק חצי-חצי?
נקודת המוצא בחוק יחסי ממון היא איזון מחצה על מחצה של שווי הנכסים בני האיזון, אולם אין פירוש הדבר שבכל תיק התוצאה הטכנית תהיה שכל נכס יחולק בדיוק לשניים.
ראשית, האיזון נעשה ביחס למכלול נכסי בני הזוג. ייתכן שבן זוג יקבל יותר מנכס מסוים ובן הזוג האחר יקבל נכסים אחרים.
שנית, סעיף 8 לחוק יחסי ממון מעניק לבית המשפט סמכויות מיוחדות לסטות, בנסיבות מיוחדות המצדיקות זאת, מאיזון רגיל. מדובר בסמכות חריגה שאינה מופעלת כדבר שבשגרה.
לכן כאשר מדברים על "חצי מהפנסיה", הכוונה הנכונה היא בדרך כלל למחצית החלק בר האיזון שנצבר בתקופה המשותפת, ולא למחצית מכל זכויות הפנסיה שנצברו לאורך חייו של בן הזוג.
מה קורה אם אחד מבני הזוג כבר יצא לפנסיה?
העובדה שאחד מבני הזוג כבר מקבל קצבה אינה בהכרח מונעת חלוקה. החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני כולל הסדרים גם לגבי חוסך שהוא גמלאי, ובנסיבות המתאימות ניתן לקבוע כי חלק מן הקצבה המשתלמת יועבר לבן הזוג לשעבר באמצעות הגוף המשלם.
עם זאת, כאשר הקצבה כבר משולמת, יש לבחון בזהירות את מועד הקרע, התקופה המשותפת, סוג הפנסיה והוראות פסק הדין.
האם אפשר לוותר על חלק בפנסיה במסגרת הסכם גירושין?
כן. בני זוג יכולים להגיע להסכמות שונות במסגרת הסכם גירושין, למשל שאחד מבני הזוג יוותר על חלקו בפנסיה בתמורה לקבלת חלק גדול יותר בדירה או נכס אחר.
עם זאת, לפני שמוותרים על זכויות פנסיוניות חשוב לדעת מה שוויין האמיתי. פנסיה שנראית כיום כזכות עתידית ולא מוחשית יכולה להיות שווה מאות אלפי שקלים ואף יותר.
גם החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני מבהיר שבני זוג יכולים להסכים על חלוקה אחרת, אך כאשר החלוקה אינה מתבצעת לפי מנגנוני החוק, היא לא תבוצע באמצעות גוף משלם לפי מנגנון החוק, והוראות החוק לא יחולו על אותה חלוקה, בהתאם לסעיף 29(ב).
האם חלוקת פנסיה בגירושין כרוכה במס?
העברת כספי חיסכון פנסיוני בין בני זוג שנפרדו עשויה להיות כרוכה בחבות מס. לצד זאת, הדין קובע פטור בתנאים ובכפוף לתקרה, ויש לבדוק את הזכאות ואת המסמכים הדרושים לפני ביצוע ההעברה. אין להניח שכל העברה במסגרת גירושין פטורה ממס, ויש להביא בחשבון את המס האפשרי גם בהשוואה בין חלוקה לפי החוק לבין היוון וקיזוז כנגד נכסים אחרים.
האם תמיד צריך אקטואר?
לא בכל תיק, אך כאשר קיימות זכויות פנסיוניות משמעותיות, פנסיה תקציבית, מספר קופות, ביטוחי מנהלים, תקופות צבירה שונות או מחלוקת על מועד הקרע, חוות דעת אקטוארית עשויה להיות חיונית.
טעות של מספר שנים בתקופת השיתוף או חישוב לא נכון של זכות פנסיונית יכולה ליצור פער כספי משמעותי מאוד.
שאלות נפוצות
האם לבן הזוג מגיעה מחצית מהפנסיה שלי?
לא בהכרח מחצית מכל הפנסיה. בדרך כלל הזכות מתייחסת לחלק שנצבר בתקופת החיים המשותפים, וממנו נגזר החלק של בן הזוג האחר.
האם פנסיה שנצברה לפני החתונה מתחלקת?
ככלל לא. זכויות שנצברו לפני הנישואין אינן חלק מן הנכסים בני האיזון, אלא אם מתקיימות נסיבות משפטיות אחרות המצדיקות תוצאה שונה.
האם פנסיה שנצברה אחרי הפרידה מתחלקת?
ככלל לא, ולכן קביעת מועד הקרע חשובה מאוד.
האם קרן השתלמות היא רכוש משותף?
החלק שנצבר בתקופה המשותפת נכלל, ככלל, באיזון המשאבים.
האם אפשר לקבל את חלקי בפנסיה ישירות מקרן הפנסיה?
כן, כאשר קיים פסק דין מתאים שעומד בתנאי החוק לחלוקת חיסכון פנסיוני ופרטיו נרשמו אצל הגוף המשלם.
האם אפשר לקבל כסף עכשיו במקום לחכות לגיל הפנסיה?
במקרים מסוימים ניתן לבצע היוון ולהביא את שווי הזכות העתידית בחשבון כבר במסגרת איזון הרכוש. ההחלטה אם הדבר מתאים תלויה בנסיבות הכלכליות של הצדדים ובסוג הזכות.
האם צריך לכלול את חלוקת הפנסיה בהסכם הגירושין?
בהחלט רצוי להסדיר זאת במפורש ובמדויק. הסכם שאינו מתייחס לזכויות הפנסיוניות או משתמש בניסוח כללי מדי עלול ליצור מחלוקות ובעיות בביצוע שנים לאחר הגירושין.
חלוקת פנסיה בגירושין דורשת בדיקה של התמונה הרכושית המלאה
משרד עורכי הדין עובדיה-שוירץ מטפל בסכסוכי רכוש בין בני זוג, לרבות איזון זכויות פנסיוניות, קרנות השתלמות, קופות גמל, פיצויי פרישה ופנסיה תקציבית.
במקרים אלה חשוב לבחון לא רק כמה כסף רשום כיום בקופה, אלא את כל תקופת הצבירה, מועד הקרע, סוג הזכות, שוויה האקטוארי, אופן החלוקה המתאים והקשר בינה לבין יתר נכסי בני הזוג. במקרים המתאימים יש צורך גם בבדיקת חוות דעת אקטוארית ובניסוח פסק הדין או הסכם הגירושין באופן שיאפשר לממש את הזכויות בפועל מול הגוף הפנסיוני.
המאמר נועד להציג מידע משפטי כללי בלבד. אין באמור בו משום ייעוץ משפטי, חוות דעת משפטית או תחליף לייעוץ פרטני, ויש לבחון כל מקרה בהתאם לנסיבותיו הקונקרטיות.
